银行流水上的借方发生额_银行流水借方发生数

内容来源：银行工资流水账单所属栏目：新闻看点最后更新：4小时前

银行流水上的借方发生额

新同事逆查账务💥17处异常秒现最近部门来了个新同事，真是让我大开眼界！她被安排整理上季度的账务，结果默默对着科目余额表画了一张蜘蛛网图，两个小时后拿着标记了17处异常的报告来找我。其中有几处连老会计都没发现的账税差异，她居然通过预付账款贷方余额追踪到了去年错记的进项税。这种通过余额表倒查账务的能力，真是让人佩服得五体投地！今天就来分享一下这个秘籍，希望能帮到大家提升实操能力。 🌿 逆查五步法查其他应收款贷方余额：看看有没有私人卡走账的情况。查库存商品借方发生额：90%的暂估入库问题都能在这里发现。查预收账款期末数：警惕提前确认收入的情况。查应交税费波动：重点看未交增值税明细。查财务费用正数：存款利息记错方向的一抓一个准。 🌿 余额表必须标注的九个信号资产类科目出现贷方余额：查折旧摊销。负债类科目出现借方余额：查预收转收入。权益类科目本月发生变动：核对利润分配。成本类科目期末有余额：查完工产品结转。损益类科目期末有余额：发现立即红冲。银行存款余额为负数：调监控查流水。应收应付出现相同客户：核对抵消分录。存货科目与进销存差异超1%：全盘复盘。应交税费余额与申报表差1分钱：倒查价税分离。 🌿 四维法时间维度：比对上月/季末/年末余额。科目维度：勾稽关系网（应收vs收入，应付vs存货）。凭证维度：反查末级科目明细账。单据维度：追踪到原始出入库单。 🌿 高危科目处理其他应付款：余额超过实收资本50%立即预警。长期待摊费用：新增发生额必须附董事会决议。营业外收入：每笔都要找到对应的审批单。 🌿 余额表诊断模板失衡检测区（自动标红借贷不平科目）。波动警报区（设置±10%自动预警）。跨期标记区（高亮超3个月往来款）。税会差异池（自动比对申报数据）。 🌿 快速上手技巧把最近三个月余额表打印出来铺在地上，用红笔圈出：所有带其他字样的科目；所有整数余额科目；所有本月新增科目。 🌿 新人不要踩的坑不要在余额表直接修改数字。不要删除系统自动生成的重分类分录。不要擅自调整科目辅助核算项。借贷相等的时候，更要检查对方科目。所有调整分录必须附加32字说明。

💡新同事逆查账务，一招发现17处异常！ 👀想要通过末级科目余额表进行财务分析？来看看这些实用技巧吧！ 🔍首先，你可以通过余额表进行逆查，五步法助你一臂之力： 1️⃣ 查其他应收款贷方余额，看看是否有私人卡走账。 2️⃣ 查库存商品借方发生额，90%的暂估入库问题都能被揪出来。 3️⃣ 预收账款期末数要留意，提前确认收入的风险可不小。 4️⃣ 应交税费波动要细看，未交增值税明细是重点。 5️⃣ 财务费用正数要盯紧，存款利息记错方向一抓一个准。 📌余额表必须标注的九个信号： 1️⃣ 资产类科目出现贷方余额，查折旧摊销。 2️⃣ 负债类科目出现借方余额，查预收转收入。 3️⃣ 权益类科目本月发生变动，核对利润分配。 4️⃣ 成本类科目期末有余额，查完工产品结转。 5️⃣ 损益类科目期末有余额，发现立即红冲。 6️⃣ 银行存款余额为负数，调监控查流水。 7️⃣ 应收应付出现相同客户，核对抵消分录。 8️⃣ 存货科目与进销存差异超1%，全盘复盘。 9️⃣ 应交税费余额与申报表差1分钱，倒查价税分离。 📊四维法助你全方位分析： 1️⃣ 时间维度：比对上月/季末/年末余额。 2️⃣ 科目维度：勾稽关系网（应收vs收入，应付vs存货）。 3️⃣ 凭证维度：反查末级科目明细账。 4️⃣ 单据维度：追踪到原始出入库单。 🚨高危科目处理：其他应付款：余额超过实收资本50%立即预警。长期待摊费用：新增发生额必须附董事会决议。营业外收入：每笔都要找到对应的审批单。 📋余额表诊断模板：失衡检测区（自动标红借贷不平科目）。波动警报区（设置±10%自动预警）。跨期标记区（高亮超3个月往来款）。税会差异池（自动比对申报数据）。 💡快速上手技巧：把最近三个月余额表打印出来铺在地上，用红笔圈出所有带其他字样的科目、所有整数余额科目、所有本月新增科目。 🚫新人不要踩的坑：不要在余额表直接修改数字、不要删除系统自动生成的重分类分录、不要擅自调整科目辅助核算项、借贷相等的时候更要检查对方科目、所有调整分录必须附加32字说明。

余额表逆查术！新同事2h揪出17处异常🔍 今天要给大家分享一个超级实用的小技巧，来自我们部门的新同事！她在整理上季度的账务时，画了一张蜘蛛网图，结果2小时内就发现了17处异常，其中3处账税差异连老会计都没注意到。她通过预付账款的贷方余额，发现了去年错记的进项税，这种通过余额表倒查账务的能力，真是太牛了！下面我来分享一些具体的余额表反查技巧，绝对干货满满：逆查五步法 🕵️‍♀️ 查其他应收款的贷方余额：这个科目可能有私人卡走账的情况。查库存商品的借方发生额：90%的暂估入库都有问题。查预收账款的期末数：警惕提前确认收入。查应交税费的波动：重点关注未交增值税明细。查财务费用的正数：存款利息记错方向一查一个准。余额表九个关键信号 🚨 资产类贷方余额：查折旧摊销。负债类借方余额：查预收转收入。权益类本月变动：核对利润分配。成本类期末有余额：查完工产品结转。损益类期末有余额：发现马上红冲。银行存款为负：调监控查流水。应收应付同一客户：核对抵消分录。存货科目与进销存差异超1%：全盘复盘。应交税费与申报表差1分钱：倒查价税分离。四维分析法 🔍 时间：比对上月、季末、年末余额。科目：梳理勾稽关系，如应收与收入、应付与存货。凭证：反查末级科目明细账。单据：追踪原始出入库单。高危科目处理 ⚠️ 其他应付款余额超实收资本50%：立即预警。长期待摊费用新增：需附董事会决议。营业外收入每笔都要有审批单。余额表诊断模板 📊 失衡检测：自动标红借贷不平科目。波动警报：设置±10%自动预警。跨期标记：高亮超3个月往来款。税会差异池：自动比对申报数据。快速上手技巧 🚀 把近三个月余额表打印铺地上，用红笔圈出：所有带“其他”字样的科目、所有整数余额科目、所有本月新增科目。新人避坑指南 🚫 别在余额表直接改数字。别删系统自动生成的重分类分录。别擅自调整科目辅助核算项。借贷相等时，检查对方科目。所有调整分录附32字说明。希望这些技巧能帮到大家，特别是新手会计们，赶紧学起来吧！

会计新手必看！五步查账法快速上手✨ 作为一个新入职的会计，如何快速上手科目余额表查账呢？这里有一些实用的小技巧，帮你快速上手！一、逆查五步法 🔍 1️⃣ 检查其他应收款贷方余额：这通常意味着有私人卡走账的情况。 2️⃣ 查看库存商品借方发生额：如果90%的暂估入库有问题，这里会有异常。 3️⃣ 预收账款期末数：警惕提前确认收入的情况。 4️⃣ 应交税费波动：重点看未交增值税明细，发现异常及时处理。 5️⃣ 财务费用正数：存款利息记错方向的话，这里会一目了然。二、余额表必须标注的九个信号 🚨 1️⃣ 资产类科目出现贷方余额：可能是折旧摊销的问题。 2️⃣ 负债类科目出现借方余额：可能是预收转收入的问题。 3️⃣ 权益类科目本月发生变动：核对利润分配是否正确。 4️⃣ 成本类科目期末有余额：可能是完工产品结转的问题。 5️⃣ 损益类科目期末有余额：发现后立即红冲。 6️⃣ 银行存款余额为负数：需要查流水。 7️⃣ 应收应付出现相同客户：核对抵消分录是否正确。 8️⃣ 存货科目与进销存差异超1%：全盘复盘。 9️⃣ 应交税费余额与申报表差1分钱：倒查价税分离是否正确。三、四维法 📊 1️⃣ 时间维度：比对上月/季末/年末余额，发现异常及时处理。 2️⃣ 科目维度：构建应收与收入、应付与存货之间的勾稽关系网。 3️⃣ 凭证维度：反查末级科目明细账，确保凭证无误。 4️⃣ 单据维度：追踪到原始出入库单，确保单据完整。四、高危科目处理 💡 其他应付款：余额超过实收资本50%立即预警。长期待摊费用：新增发生额必须附董事会决议。营业外收入：每笔都要找到对应的审批单，确保合规。五、余额表诊断模板 📋 失衡检测区：自动标红借贷不平科目，方便快速发现异常。波动警报区：设置±10%自动预警，及时发现波动。跨期标记区：高亮超3个月往来款，确保账龄清晰。税会差异池：自动比对申报数据，确保税会一致。六、快速上手技巧 🚀 把最近三个月余额表打印出来铺在地上，用红笔圈出所有带“其他”字样的科目、所有整数余额科目和所有本月新增科目，快速上手。七、新人不要踩的坑 🚫 不要在余额表直接修改数字，确保数据准确性。不要删除系统自动生成的重分类分录，保持账目完整。不要擅自调整科目辅助核算项，确保科目设置正确。借贷相等的时候，更要检查对方科目，确保借贷平衡。所有调整分录必须附加说明，确保调整合理合规。

新会计余额表反查账务，惊艳全场！今天真是被新来的会计同事惊艳到了！她在整理上个月账务时，竟然通过科目余额表画了一张蜘蛛网图，半天后拿着标记了18处异常的报告去找领导。更令人佩服的是，她竟然发现了4处连老会计都没发现的账税差异，通过预付账款贷方余额追踪到了去年错记的进项税。这种通过余额表倒查账务的能力，真是让人佩服得五体投地！ 🔍 逆查五步法查其他应收款贷方余额（看看有没有私人卡走账）查库存商品借方发生额（90%的暂估入库有问题）查预收账款期末数（警惕提前确认收入）查应交税费波动（重点看未交增值税明细）查财务费用正数（存款利息记错方向一抓一个准） 📊 余额表必须标注的九个信号资产类科目出现贷方余额（查折旧摊销）负债类科目出现借方余额（查预收转收入）权益类科目本月发生变动（核对利润分配）成本类科目期末有余额（查完工产品结转）损益类科目期末有余额（发现立即红冲）银行存款余额为负数（调监控查流水）应收应付出现相同客户（核对抵消分录）存货科目与进销存差异超1%（全盘复盘）应交税费余额与申报表差1分钱（倒查价税分离） 🔍 四维法时间维度：比对上月/季末/年末余额科目维度：勾稽关系网（应收vs收入，应付vs存货）凭证维度：反查末级科目明细账单据维度：追踪到原始出入库单 🚨 高危科目处理其他应付款：余额超过实收资本50%立即预警长期待摊费用：新增发生额必须附董事会决议营业外收入：每笔都要找到对应的审批单 📊 余额表诊断模板失衡检测区（自动标红借贷不平科目）波动警报区（设置±10%自动预警）跨期标记区（高亮超3个月往来款）税会差异池（自动比对申报数据） 💡 快速上手技巧把最近三个月余额表打印出来铺在地上，用红笔圈出：所有带其他字样的科目；所有整数余额科目；所有本月新增科目。 🕳️ 新人不要踩的坑不要在余额表直接修改数字不要删除系统自动生成的重分类分录不要擅自调整科目辅助核算项借贷相等的时候，更要检查对方科目所有调整分录必须附加32字说明

老会计的账目反查技巧，真让人佩服！今天看到老会计通过科目余额表反查账目，真是惊呆了！作为财务助理，我又学会了一招。于是赶紧找她要了一份详细的说明，分享给大家。 🍂五步逆查法查其他应收款贷方余额：如果有私人卡走账，这个科目肯定有问题。查库存商品借方发生额：90%的情况是暂估入库有问题。查预收账款期末数：警惕提前确认收入。查应交税费波动：重点看未交增值税明细。查财务费用正数：存款利息记错方向，一查一个准。 🍂余额表必须标注的九个信号资产类科目出现贷方余额：查折旧摊销。负债类科目出现借方余额：查预收转收入。权益类科目本月发生变动：核对利润分配。成本类科目期末有余额：查完工产品结转。损益类科目期末有余额：发现立即红冲。银行存款余额为负数：调监控查流水。应收应付出现相同客户：核对抵消分录。存货科目与进销存差异超1%：全盘复盘。应交税费余额与申报表差1分钱：倒查价税分离。 🍂四维法时间维度：比对上月/季末/年末余额。科目维度：勾稽关系网（应收vs收入，应付vs存货）。凭证维度：反查末级科目明细账。单据维度：追踪到原始出入库单。 🍂高危科目处理其他应付款：余额超过实收资本50%立即预警。长期待摊费用：新增发生额必须附董事会决议。营业外收入：每笔都要找到对应的审批单。 🍂余额表诊断模板失衡检测区（自动标红借贷不平科目）。波动警报区（设置±10%自动预警）。跨期标记区（高亮超3个月往来款）。税会差异池（自动比对申报数据）。 🍂快速上手技巧把最近三个月余额表打印出来铺在地上，用红笔圈出：所有带其他字样的科目。所有整数余额科目。所有本月新增科目。 🍂新人不要踩的坑不要在余额表直接修改数字。不要删除系统自动生成的重分类分录。不要擅自调整科目辅助核算项。借贷相等的时候，更要检查对方科目。所有调整分录必须附加32字说明。通过这些技巧，老会计的账目反查能力真是让人佩服！希望大家也能从中受益。

新会计逆查账务法，你掌握了吗？最近公司来了个新会计，简直神了！她竟然能通过科目余额表查出我们之前都没发现的账务问题。之前我们还以为查得差不多了，结果她一上手，又找出了3个问题。这种通过余额表反查账务的能力，真是让人佩服得五体投地！于是我也赶紧向她请教了一番，决定分享给大家，希望大家都能提升自己的工作能力~ 🔍 逆查五步法首先，她教了我一个逆查五步法：查其他应收款贷方余额：这里肯定有私人卡走账的问题。查库存商品借方发生额：90%的情况是暂估入库有问题。查预收账款期末数：警惕提前确认收入的情况。查应交税费波动：重点看未交增值税明细。查财务费用正数：存款利息记错方向一抓一个准。 📊 余额表必须标注的九个信号资产类科目出现贷方余额：查折旧摊销。负债类科目出现借方余额：查预收转收入。权益类科目本月发生变动：核对利润分配。成本类科目期末有余额：查完工产品结转。损益类科目期末有余额：发现立即红冲。银行存款余额为负数：调监控查流水。应收应付出现相同客户：核对抵消分录。存货科目与进销存差异超1%：全盘复盘。应交税费余额与申报表差1分钱：倒查价税分离。 📈 四维法时间维度：比对上月/季末/年末余额。科目维度：勾稽关系网（应收vs收入，应付vs存货）。凭证维度：反查末级科目明细账。单据维度：追踪到原始出入库单。 🚨 高危科目处理其他应付款：余额超过实收资本50%立即预警。长期待摊费用：新增发生额必须附董事会决议。营业外收入：每笔都要找到对应的审批单。 📋 余额表诊断模板失衡检测区（自动标红借贷不平科目）。波动警报区（设置±10%自动预警）。跨期标记区（高亮超3个月往来款）。税会差异池（自动比对申报数据）。 💡 快速上手技巧把最近三个月余额表打印出来铺在地上，用红笔圈出：所有带其他字样的科目；所有整数余额科目；所有本月新增科目。 🕳️ 新人不要踩的坑不要在余额表直接修改数字。不要删除系统自动生成的重分类分录。不要擅自调整科目辅助核算项。借贷相等的时候，更要检查对方科目。所有调整分录必须附加32字说明。果然，有经验有能力的会计到哪都是吃香的！特别是对于会计新人来说，找工作前还是要提前多积累点实操经验，不仅自己可以下班早，而且对于转正也是非常好的加分项~

初级会计考试考点分享：什么是发生额试算平衡？ #初级会计师考试备考# #复式记账# 发生额试算平衡是借贷记账法的核心校验工具，指在一定会计期间内，所有账户的借方发生额总和与贷方发生额总和保持相等的平衡关系。其理论根基源于复式记账法的记账规则“有借必有贷，借贷必相等”，通过数学验证保障账务记录的准确性。大白话解读：为什么说它是“商业防错锁”? 发生额试算平衡如同家庭记账本的“自动纠错器”：场景1：奶茶店老板的日常经营：今日卖出200杯奶茶，收入4000元→主营业务收入(贷方)增加4000元; 采购原料支出2500元→银行存款(贷方)减少2500元，存货(借方)增加2500元; 系统自动校验：借方2500元=贷方(4000元+2500元-银行存款变动)，发现账实不符立即报警。场景2：跨境电商处理汇率波动：收到1万美元货款→外币存款(借方)按实时汇率折算; 月末汇率下跌产生500元汇兑损失→汇兑损益(借方)增加500元; 试算平衡表动态调整，防止虚增利润。核心逻辑拆解：三大定律与两类陷阱 1.双轨校验定律某汽车厂采购发动机100万元：正确分录：借“原材料”100万/贷“应付账款”100万→平衡; 错误操作：漏记贷方→试算表借贷差100万，暴露问题。隐形漏洞清单即使借贷平衡，仍可能存在的四大“完美错误”：科目狸猫换太子：将广告费计入“固定资产”(科目误用); 阴阳分录术：重复记录采购交易(借贷同步虚增); 时空穿越记账：跨期费用未调整(如12月发票记入次年1月); 镜像魔术：借贷方向同时颠倒(收入与成本反向记录)。误区1：“平衡即正确”的致命幻觉血泪教训：某企业通过“阴阳合同”制造虚假平衡，虚增收入2亿元; 破解之道：结合银行流水、物流单据交叉验证。误区2：“手工试算过时论” 认知升级：虽然ERP自动生成试算表，仍需理解数据背后的业务实质; 警惕系统篡改风险(如黑客修改数据库平衡数据)。#动态连更挑战#

📅抽凭全攻略！收入确认秘籍从开始工作就听到Senior说抽凭，但是其实对抽凭具体执行抱有疑问，到底怎么确定样本，凭证后边会有什么资料？ TOD Form的填写： 1.数据：Total Amount一般是审定数，执行Target+NSS都需要使用total amount，如同时做TT+NSS，则需要在NSS的模板中填写样本总数量，并填写TT的数量和金额，TOD在run的时候会自动扣除TT的金额，对剩余部分抽凭。（经理说NSS的样本数量也会影响抽凭数量，我其实自己试了感觉好像没多大影响？因为不是必填项） 2.其他填写项：test object一般写抽凭程序所想验证的assertion；定义总体一般是全年借/贷方发生额，收入明细表，应收账款明细表等等；如何保证完整性一般是套话，将明细帐与总账检查一致；测试单元，每一笔收入发生，每一笔应收账款的借方/贷方balabala；定义误差，xx资料与明细帐记录金额/日期不一致等等；收入选高（做了TOC可以选中），其他科目选低，总体误差一般为0，剩下没有什么需要注意的了，如果误差不为0，我记得要进行解释和调整。以下总结一些做过的科目的抽凭 1.收入：（1）五步法-实到账：一般是获取客户的收入明细表，TMT行业一般是by订单，比如打车订单，租车订单，某团外卖订单，制造业一般是出库明细。从合同出发开始抽凭，一般分为ToC和ToB，ToC一般是框架合同，就是个人用户注册时弹出来需要勾选的一些默认条款；ToB一般是框架合同。然后开始doc合同的一些条款识别，按时点还是时段确认收入？有没有一揽子合同等等，根据客户业务的不同而识别。从合同一般要trace到两个比较关键的节点，a）何时确认收入；b）是否有银行流水（其实应该在AR收回test这一步，但是我一般就在五步法也做了）；（2）截止性测试-账到实：与五步法相反，需要从日记账出发，反向trace到合同或者订单，看何时确认收入，一般是获取客户的验收单等证明收入确认时点无误，采用收据测试，total population一般>=200。（3)收入一般不发函证，发函证可以做两步法，之前做的项目是既发函也做五步法，收入发函无法验证认定的原因是收入确认的第一步是识别合同，函证无法明晰合同的条款，进而识别如何确认收入。

期末未审数与期末余额的关系在财务审计中，期末未审数和期末余额是两个重要的概念。期末未审数是指在审计过程中，尚未经过审计调整的财务报表中的期末余额。而期末余额则是企业在某一会计期末的账户余额。 📊 未审报表与科目余额表未审报表是企业自行编制的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。这些报表在审计过程中可能会进行手动调整，比如往来中的负数重分类等。科目余额表则包含了期初余额、借方发生额、贷方发生额以及期末余额，是审计工作中核对未审报表的重要依据。 📋 核对未审报表与科目余额表在拿到未审报表和科目余额表后，需要进行核对。未审报表和科目余额表可能会不一致，因为未审报表可能经过企业的手动调整。在填制未审试算平衡表时，一定要使用未审报表的数据，底稿中明细表的期末未审数也要与试算平衡表保持一致。 📑 序时账的重要性序时账是企业全年的凭证明细账，可以看到企业的账务处理。抽凭测试都是以序时账为基础的，因此序时账在审计工作中非常重要。 💼 货币资金审计资料货币资金审计需要提供已开立银行账户清单、银行对账单、银行存款余额调节表、审计期间新开户或销户的证明、企业征信报告以及定期存单原件等资料。银行对账单主要用于填写询证函余额，而银行流水则主要用于后续执行银行存款中的大额资金流水双向检查程序，以及应收账款的收款和应付账款的付款检查等。通过以上内容，我们可以看出期末未审数与期末余额在财务审计中的重要性，以及它们之间的关系和如何进行核对。